Перейти к контенту
когда должны дать расчет после увольнения

Как распределить расходы по аренде при осно и енвд

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) Доб. 773

Тут можно разделять выручку, пробивая ее на разные секции ККТ. Тогда у вас в Z-отчете итоги будут формироваться по отделам, и вы сможете разделить доходы между режимами в учете; Когда вся выручка идет на расчетный счет. В этом случае можно ввести разную нумерацию счетов, выставляемых на оплату клиентам. Тогда доход по вмененке подтвердят именно эти документы, при совмещении режимов их лучше выписывать всегда, а не только по требованию покупателя. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Главная Как распределить налог на имущество при совмещении осно и енвд Как распределить налог на имущество при совмещении осно и енвд Так, распределение стоимости может осуществляться в других показателях относительно ОСН: При ведении деятельности, облагаемой ЕНВД, налог на имущество не исчисляют, кроме тех случаев, когда используется недвижимость, по которой базу налога определяют как кадастровую стоимость ст. Удивительно, но факт!

Но всегда есть расходы, которые к конкретной "доходной" операции не отнесешь. Это, к примеру, зарплата руководства, бухгалтерии и страховые взносы на нее, аренда офиса. И эти расходы надо делить. Если эти взносы и пособия относятся к работникам, которые задействованы в двух видах деятельности к примеру, директор и бухгалтер , то их тоже надо распределять между двумя режимами Письмо Минфина России от

Учет при совмещении режимов в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.

Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Если организации наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой налогами в рамках общей системы налогообложения ОСНО , осуществляют "вмененные" виды деятельности, они обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении этих видов деятельности.

Каким образом организовать раздельный учет с целью правильного исчисления налога на прибыль? Что делать с расходами, которые однозначно нельзя отнести к определенному виду деятельности?

Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из данной статьи. Плательщики налога на прибыль, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, должны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности п.

Обязанность ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций при совмещении ОСНО и спецрежима в виде ЕНВД прописана для хозяйствующих субъектов и в п. Отметим, что в гл. Однако игнорирование раздельного учета приводит, как правило, к неверному исчислению налогооблагаемой базы, а соответственно, и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. И тогда избежать штрафных санкций по ст.

В ходе налоговой проверки последняя установила отсутствие ведения налогоплательщиком раздельного учета, самостоятельно исчислила пропорцию общей выручки по реализации товаров к операциям, подлежащим налогообложению по общей системе; расчет налога произвела исходя из суммы расходов, определенных в порядке, предусмотренном п. При этом судом было отмечено, что ни в ходе досудебного урегулирования, ни в ходе судебного разбирательства налогоплательщик не мотивировал свое несогласие с примененным инспекцией способом расчета налоговых обязательств ссылкой на нормативные акты и положения налогового законодательства.

К сожалению, конкретного ответа на этот вопрос мы не найдем ни в гл. В общих чертах раздельный учет обрисован в п. При этом расходы организации, осуществляющей несколько видов деятельности и совмещающей ОСНО и "вмененку", в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности. Итак, компания вправе разработать и применять в хозяйственной деятельности собственный порядок ведения раздельного учета, не забывая о принципах, изложенных в п.

Главное требование - обеспечение разделения необходимых физических и стоимостных показателей в целях исчисления соответствующих налогов.

Самостоятельно разработанный порядок ведения раздельного учета закрепляется в учетной политике либо другом внутреннем документе, утвержденном приказом по организации, или нескольких документах, которые в совокупности будут содержать правила, касающиеся порядка ведения организацией раздельного учета. В приказе об учетной политике необходимо закрепить следующие основные моменты: - определить способ принцип разделения показателей по видам предпринимательской деятельности; - перечислить документы основания , на которые организация будет ссылаться при ведении раздельного учета.

Здесь же необходимо отразить требования, которые должны предъявляться к этим документам; - предусмотреть правила распределения показателей, которые одновременно применяются в нескольких видах деятельности для тех случаев, когда показатели нельзя отнести к тому или иному виду деятельности.

Надо отметить, что в отличие от налога на прибыль для целей исчисления ЕНВД размер полученного дохода значения не имеет, поскольку в соответствии с п. Под вмененным подразумевается потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для исчисления величины единого налога по установленной ставке ст. А вот фактически полученный доход от деятельности, переведенной на "вмененку", для исчисления налога на прибыль имеет определяющее значение.

В связи с этим для разделения доходов организации необходимо предусмотреть в рабочем плане счетов специальные субсчета к счетам учета выручки. Причем такие субсчета следует открыть по нескольким направлениям. Таким образом, при исчислении налога на прибыль исключить "вмененную" выручку не составит особого труда.

Что касается расходов, если они могут быть прямо отнесены к тому или иному виду деятельности, их следует распределять непосредственно по этим видам деятельности. В таком случае к затратам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, будут относиться затраты, которые связаны с видом деятельности, который облагается этим налогом в общем порядке см. В случае невозможности разделения расходов относятся к обоим видам деятельности они определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности.

Значит, по расходам организации следует также открыть соответствующие субсчета. Например, к счету 44 "Расходы на продажу": - субсчет "Расходы на продажу в деятельности, облагаемой налогами в соответствии с ОСНО"; - субсчет "Расходы на продажу в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД"; - субсчет "Общие расходы на продажу". Методику распределения показателей по субсчетам целесообразно отдельно прописать в учетной политике.

Например, указать, что для распределения начисленной оплаты труда и соответствующих налогов штат сотрудников разделен на занятых в одном или другом виде деятельности. Кроме того, в штате есть персонал, работу которого нельзя непосредственно отнести ни к одному виду деятельности. Расходы на заработную плату таких сотрудников рассчитываются пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки от обоих видов деятельности.

На практике могут возникнуть ситуации, аналогичные той, которую рассматривал АС УО в Постановлении от Налогоплательщик осуществлял деятельность по общей системе налогообложения оптовая торговля и деятельность, облагаемую ЕНВД розничная торговля, оказание услуг общественного питания, оказание услуг по передаче во временное владение и или пользование торговых мест сдача имущества в аренду. Инспекция по результатам налоговой проверки доначислила ему налог на прибыль по причине неправомерного, на ее взгляд, включения в расчет облагаемой базы по этому налогу расходов на оплату коммунальных услуг водо- и электроснабжения без учета того факта, что данные услуги использовались как для осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, так и для ведения деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения.

Арбитры пришли к выводу: в данной ситуации непосредственное отнесение коммунальных расходов на содержание торговой базы на затраты по каждому виду деятельности невозможно. Следовательно, налогоплательщик, в соответствии с требованиями п. Проверив расчет доли доходов по видам деятельности, приведенный в оспариваемом решении инспекции, суды признали его верным, в связи с чем обоснованно отказали в удовлетворении заявленных требований налогоплательщика. Этот раздел посвятим распределению расходов, которые нельзя однозначно отнести к конкретному виду деятельности.

Как отмечалось выше, их следует определять пропорционально доле доходов организации от "вмененной" деятельности в ее общем доходе по всем видам деятельности. Общий доход организации рассчитывается исходя из выручки от деятельности, облагаемой налогом на прибыль, и деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. При этом на сегодняшний день до сих пор остаются неурегулированными два вопроса: какие доходы учитывать при определении пропорции и за какой период ее нужно определять?

В целях определения суммарного объема всех доходов организации для расчета расходов по пропорциональному принципу следует брать доходы без учета НДС и акцизов.

Данной точки зрения придерживается Минфин России Письмо от Отвечая на письменный запрос организации, чиновники сослались на ст. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю. Таким образом, величина расходов, относящихся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, исчисляется пропорционально доле доходов от этого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности, который включает в себя доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы, за исключением сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав.

Правда, в отношении внереализационных доходов налоговики придерживаются несколько иной точки зрения. Кроме того, в указанных Письмах налоговики высказались по поводу доходов от реализации долей в уставном капитале и ценных бумаг.

По мнению контролеров, их также не следует учитывать при распределении расходов при условии, что такие операции не являются целями создания коммерческой организации ст. Ведь чем больше доходов будет включено в расчет пропорции, тем больше расходов будет отнесено к ОСНО-деятельности. Однако в этом случае возможны разногласия с налоговыми органами. В арбитражной практике по данному вопросу примеров немного. Инспекция заключила, что при определении указанной пропорции необходимо учитывать только доходы от реализации, непосредственно связанные с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а внереализационные доходы в общую сумму доходов включаться не должны.

Судьи не согласились с данным подходом, указав: поскольку в формировании налоговой базы при исчислении налога на прибыль участвуют как доходы от реализации товаров работ, услуг , так и внереализационные доходы к которым относятся проценты, полученные от выдачи займов , при определении пропорции на основании п.

Вначале уточним, что п. Единого подхода в решении поставленной задачи нет даже у контролирующих органов. Так, в Письме от Из приведенной нормы с целью исключения искажения налоговой базы по налогу на прибыль вытекает необходимость распределения расходов между видами деятельности по отчетным периодам нарастающим итогом с начала года.

При этом доход, пропорционально которому осуществляется такое распределение расходов, по мнению контролеров, также исчисляется нарастающим итогом с начала года. В завершение Минфин отметил, что указанную методику распределения расходов при совмещении двух режимов налогообложения - общего и специального, предусматривающего уплату ЕНВД, - следует применять в целях налогообложения независимо от методики распределения расходов, принятой организацией в целях бухгалтерского учета.

Аналогичная точка зрения отражена финансистами в более позднем Письме от В I квартале г. Общая сумма расходов организации за указанный период составила руб. За I полугодие г. При этом за I полугодие организация понесла расходы в размере руб. Расходы организации можно распределить между осуществляемыми видами деятельности только расчетным путем. Расходы по итогам I квартала г. Сумма расходов по оптовой торговле, облагаемой налогом на прибыль, составила руб.

Сумма расходов, относящаяся к розничной торговле, - руб. По итогам I полугодия г. Соответственно, сумма расходов за I полугодие, приходящаяся на "вмененную" деятельность, составит руб.

Если следовать другим разъяснениям контролирующих органов, то при расчете пропорции для распределения общих расходов между различными видами деятельности показатели дохода следует брать за месяц.

Например, в Письме Минфина России от С целью исчисления налоговой базы по налогу на прибыль рассчитанные суммы расходов за каждый месяц суммируются нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты см.

Итак, мы привели несколько точек зрения контролирующих органов по методике распределения расходов, которые одновременно относятся как к "вмененной" деятельности, так и к деятельности, облагаемой налогами в рамках ОСНО.

Какой же способ выбрать налогоплательщику? Полагаем, что предпочтительным вариантом распределения расходов является использование при определении пропорции показателей дохода за отчетный налоговый период, рассчитанных нарастающим итогом с начала года. К тому же подобный подход, как мы отметили выше, отражен в более поздних разъяснениях контролирующих органов. Таким образом, для снижения вероятности возникновения спора организации следует закрепить выбранную методику распределения расходов в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

Хотелось бы обратить внимание читателей на Письмо от В частности, отвечая на письменный вопрос налогоплательщика, финансисты указали, что методы определения размера названных расходов, относящихся к конкретному виду деятельности, организация вправе устанавливать самостоятельно, отразив их в учетной политике. В связи с этим отнесение организацией расходов к конкретному виду деятельности пропорционально размеру площади помещений, используемых для "вмененной" деятельности и для деятельности, облагаемой налогом на прибыль организаций, не противоречит действующему законодательству.

Правда, здесь следует оговориться, что в Письме рассматривался вопрос о распределении общих затрат на содержание помещения, которое занимает организация, в частности речь шла о расходах на плату за коммунальные услуги, арендную плату за помещение, суммах амортизации зданий отделений почтовой связи и почтамтов.

Хотя суды при разрешении споров на практике распространяют данный способ распределения и на другие расходы. В связи с этим отнесение организацией расходов к конкретному виду деятельности пропорционально размеру площади помещений, используемых для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и для деятельности, облагаемой налогом на прибыль организаций, не противоречит действующему законодательству.

Однако не все суды принимают во внимание указанное Письмо, ссылаясь на тот факт, что содержащиеся в нем разъяснения не относятся к законодательству о налогах и сборах. Данной нормой предусмотрен только этот метод. Таким образом, избранный налогоплательщиком способ распределения части общих расходов между общим режимом налогообложения и спецрежимом в виде ЕНВД с использованием показателей, характеризующих площадь помещения, свидетельствует о несоответствии требованиям налогового законодательства.

Аналогичный подход тот же ФАС продемонстрировал в Постановлении от Бесплатная консультация юриста по телефонам:. Дата размещения статьи:

Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД

Подробнее об отчетности на этом режиме читайте в статье на нашем сайте по ссылке: Отчетность по ЕНВД — вид бланка и порядок сдачи. Аналогичные требования предъявляются к индивидуальным предпринимателям ИП с той разницей, что вместо налога на прибыль они уплачивают налог на доходы физических лиц НДФЛ. Для его выполнения необходимо определить порядок действий работников организации в соответствующем документе. Требования о раздельном учете, содержащиеся в нормах НК РФ, регулируют порядок организации в первую очередь налогового учета.

Распределение расходов при раздельном учете по ОСНО и ЕНВД

В связи с этим, у пользователей возникает много вопросов, как отразить затраты и выручку по разным режимам и как в итоге не запутаться при расчете себестоимости и формировании отчетности. В данной статье рассмотрим основные моменты, которые нужно учитывать при совмещении режимов. Начнем с настройки учетной политики. Обязательно нужно проставить галочку, о том, что организация является плательщиком ЕНВД. Также на закладке запасы, укажем что общехозяйственные расходы 26 счет попадают в себестоимость продаж по методу директ-костинг, то есть при закрытии месяца попадают на счет Для начала оприходуем несколько товаров и услуг.

Как распределить расходы по аренде при осно и енвд

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Если организации наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой налогами в рамках общей системы налогообложения ОСНО , осуществляют "вмененные" виды деятельности, они обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении этих видов деятельности. Каким образом организовать раздельный учет с целью правильного исчисления налога на прибыль?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заключить договор аренды на ЕНВД для розничной торговли

Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?

Организация занимается двумя видами деятельности. По общему правилу организации, которые совмещают ОСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности п. Однако некоторые виды расходов невозможно полностью отнести к одному виду деятельности. Общехозяйственные общепроизводственные расходы связаны с деятельностью организации в целом.

Пример распределения расходов между двумя видами деятельности.

По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

Расходы по аренде при совмещении режимов

Заявление о переходе на ЕНВД. Патент или ЕНВД - что выгоднее? Отмена ЕНВД. ЕНВД - грузоперевозки и транспортные услуги. Виды деятельности, попадающие под ЕНВД. Если компании или индивидуальные предприниматели в течение 30 дней после регистрации не подадут в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН, то по умолчанию они считаются плательщиками налогов в рамках общей системы налогообложения, как минимум до конца текущего года. Однако по отдельным направлениям деятельности возможен переход на применение специального налогового режима — в виде ЕНВД. Совмещение ЕНВД и ОСНО в свою очередь предполагает ряд особенностей в ведении учета и принципах расчете налогов, которые требуется неукоснительно соблюдать. На вмененку переводится конкретный вид бизнеса.

Совмещение ОСНО и ЕНВД: очищать ли от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС

.

ОСНО и ЕНВД

.

Раздельный учет при совмещении ОСНО и спецрежима в виде ЕНВД (Малышева О.Н.)

.

Расчет налога на имущество при совмещении осно и енвд

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. elehalme1985

    Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД | shamelo.ru

  2. ranemefor1988

    Уволить инвалида 2 группы по собственному желанию Можно ли просить у суда 50 000 рублей морального вреда от застройщика

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных